Коммунальные услуги при субаренде

Как разделить оплату жилищно-коммунальных услуг Сейчас многие организации в целях экономии вынуждены отказаться от использования части занимаемых ими площадей, причем не только собственных, но и арендованных. Зачастую освобождаемые арендованные помещения сдают в субаренду, что для бухгалтера в новинку. Поэтому рассмотрим наиболее частые вопросы по учету субарендных операций. Вопрос: Наша организация сдала в субаренду часть складского помещения.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор социального найма жилого помещения - бесплатная консультация юриста онлайн Отметим также, что при изменении в течение года тарифов на коммунальные услуги, электроэнергию или превышении расходов арендатора против сумм, предусмотренных соглашением сторон, в него должны быть внесены изменения, как условие для отнесения арендатором дополнительных расходов на себестоимость и непризнания дохода арендодателем. Коммунальные платежи заранее включаются в стоимость аренды, например пропорционально занимаемой площади или числу работников арендаторов и арендодателя Пятый вариант — включение коммунальных платежей в арендную плату. Это доступный и законный вариант п. Единственное, чего следует избегать, — размер арендной платы не может сводиться только к сумме коммунальных платежей. В силу п. Арендодатель самостоятельно выставляет счета за коммунальные услуги от своего имени в случае, когда он не имеет агентского договора со снабжающими организациями Первый вариант должен быть сразу исключен из практики, как противоречащий действующему законодательству.

Компенсация стоимости коммунальных услуг при аренде (субаренде) недвижимости может осуществляться отдельно от арендной. Если арендатор сдает часть арендуемых площадей в субаренду, Если в стоимости коммунальных услуг поставщик предъявил вам к. Коммунальные платежи при субаренде - оперативное консультирование для Вашего бизнеса. Бухгалтерия, налоговый учет, юридическая.

Департамент общего аудита по вопросу перевыставления коммунальных платежей по договору субаренды

Договор прошел гос. Оплата по договору — фиксированный платеж — только за площади. Электро — на возмещение затрат без НДС. В свою очередь А, с письменного согласия Э, сдает арендуемые площади в субаренду нескольким компаниям, с каждой из которых заключен один договор аренды с постоянной за площади и переменной частями оплаты ком. Прошу проанализировать договор субаренды вообще и в частности статью об оплате на предмет налоговых рисков. Как лучше поступить с компенсацией ком.

Коммунальные услуги при субаренде

Как разделить оплату жилищно-коммунальных услуг Сейчас многие организации в целях экономии вынуждены отказаться от использования части занимаемых ими площадей, причем не только собственных, но и арендованных. Зачастую освобождаемые арендованные помещения сдают в субаренду, что для бухгалтера в новинку.

Поэтому рассмотрим наиболее частые вопросы по учету субарендных операций. Вопрос: Наша организация сдала в субаренду часть складского помещения. Но цена субаренды за 1 кв. Как доказать экономическую оправданность аренды и убытка по субаренде?

Ответ: Убыточность субаренды в вашей ситуации вполне объяснима и экономически оправданна, если договор аренды на все складское помещение заключен до кризиса и арендодатель отказывается пересматривать размер арендной платы. Ведь сегодня на рынке найти субарендатора на докризисные цены невозможно.

Если же вы сдадите часть помещений в субаренду, пусть даже по низким ценам, то, хотя у вас и будет убыток по субаренде, вы сможете уменьшить убыток по всей деятельности в целом или даже выйти на прибыль. Причем то, что ваши налоговые доходы меньше налоговых расходов, не означает экономической неоправданности расходов. Расходы нельзя оценивать с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата. Вопрос: Договором субаренды офисного помещения предусмотрено, что расходы на коммунальные услуги электроэнергию, воду и отопление субарендатор компенсирует арендатору.

Можно ли субарендатору учесть эти расходы при исчислении налога на прибыль? Ответ: В такой ситуации арендодатель получает счет на оплату коммунальных услуг и выставляет счет на стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором. Арендатор в свою очередь выставляет счет субарендатору уже на потребленные им коммунальные услуги.

Этот счет подтверждает расходы субарендатора. Но лучше, если у субарендатора будут копии счетов, выставленных арендодателю поставщиками коммунальных услуг. Стоимость коммунальных услуг субарендатор учитывает для целей налогообложения прибыли: или как материальные расходы. Обычно такие расходы относят к косвенным ; или как прочие расходы, связанные с производством и или реализацией.

Вопрос: Вправе ли субарендатор помещения принять к вычету НДС по коммунальным расходам, если счета-фактуры оформлены на собственника арендодателя , который перевыставил их арендатору, а тот, в свою очередь, субарендатору?

Ответ: Вопрос о вычете по НДС по коммунальным расходам в такой ситуации спорный. Чиновники считают, что арендодатель не вправе перевыставлять счет-фактуру на потребленные арендатором субарендатором коммунальные услуги, а арендатор субарендатор не вправе принять НДС к вычету по таким счетам-фактурам.

Эта позиция аргументируется тем, что возмещение стоимости коммунальных ресурсов не относится к реализации товаров работ, услуг, передаче имущественных прав для целей исчисления НДС. Ведь эти коммунальные услуги неразрывно связаны с предоставлением услуг по аренде, а порядок расчетов между арендатором и арендодателем за эти услуги значения не имеет. Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по бесплатному телефону 8 800 350-84-13 доб. Можно ли эти затраты включить в состав налоговых расходов как неотделимые улучшения, если стоимость реконструкции арендатор не возмещает? Ответ: Налоговый кодекс РФ разрешает арендатору амортизировать произведенные им неотделимые улучшения арендованного имущества, если они были сделаны с разрешения именно арендодателя.

Специальных правил учета для целей налогообложения затрат на реконструкцию при субаренде в НК РФ нет. А арендодателем для субарендатора является именно арендатор. Поэтому его согласия вполне достаточно для включения амортизационных отчислений по неотделимым улучшениям субарендованного помещения в состав налоговых расходов, если их стоимость арендатором не возмещается. Но если налоговики будут формально читать НК РФ, то придирки возможны.

Поэтому советуем вам все-таки получить письменное согласие собственника помещения на реконструкцию. Вопрос: В нашем договоре субаренды недвижимости есть условие о том, что субарендатор при заключении договора выплачивает нам арендатору страховой возвратный депозит для обеспечения исполнения своих договорных обязательств.

Нужно ли нам включать суммы такого депозита в налоговую базу по НДС? Ответ: Если в вашей ситуации сумма страхового депозита используется для обеспечения исполнения любых обязательств в том числе для погашения задолженности по субарендной плате , то она в налоговую базу по НДС не включается. Хотя претензии со стороны налоговых органов, которые расценивают такой депозит как денежные средства, связанные с оплатой, или как аванс, возможны.

А судебной практики по этому вопросу нет. Но при разрешении споров с задатком, который тоже, пока он не зачтен в счет оплаты по договору, не образует налоговую базу по НДС, суды поддерживали налогоплательщиков. Ответ: Да, так поступить можно. В 2008 г. Договором субаренды предусмотрен такой ремонт за наш счет. Договор субаренды подписан в 2008 г. Можем ли мы учесть эти расходы на ремонт офиса при исчислении налога? Ответ: Договор субаренды недвижимости, заключенный на срок не менее года, считается заключенным с момента его госрегистрации.

Вместе с тем НК РФ не содержит норм о том, что расходы на ремонт арендованного помещения учитываются только в случае государственной регистрации долгосрочного договора аренды. Главное для целей налогообложения, чтобы расходы были обоснованными, документально подтвержденными и произведенными в рамках деятельности, направленной на получение дохода.

В поддержку этой позиции косвенно говорит и то, что суды допускают включение в расходы и арендных платежей без госрегистрации долгосрочного договора аренды. Главное — помнить, что к договорам субаренды в общем случае применяются правила о договорах аренды и арендатор для субарендатора — это обычный арендодатель. Пункт 1 ст. Москве от 30. Письмо Минфина России от 30. Подпункт 5 п. Подпункт 10 п. Письма Минфина России от 14. Москве от 21. Пункт 2 ст. Постановления ФАС Московского округа от 31.

Подпункт 2 п. Подпункт 3 п. Письмо Минфина России от 12. Обратите внимание: субаренда помещения, находящегося в муниципальной собственности, законна только после разрешения от органов муниципальной власти.

Необходимы подписи ряда чиновников. Некоторые граждане пытаются обойти эту норму, чтобы не бегать по кабинетам и не связываться с бумажной волокитой.

Поскольку арендодатель фактически не получает встречного предоставления за переданное в аренду имущество, оплата арендатором коммунальных услуг сама по себе не означает возмездности договора аренды п. Статья дохода зависит от того, носят ли эти доходы систематический характер Письмо Минфина России от 14 февраля 2002 г. Свои затраты по коммунальным услугам арендодатель вправе отнести соответственно либо к расходам по реализации п.

Земельный налог в отношении арендованного земельного участка или земельного участка, на котором расположено арендованное здание, арендатор не уплачивает. Указанный налог уплачивает арендодатель, которому имущество принадлежит на праве собственности на праве постоянного бессрочного пользования п.

Возможен вариант, когда человек будущий субарендатор самостоятельно связывается с владельцем недвижимости и уточняет, насколько правомерен вопрос субаренды, а также есть ли документы, которые подтверждают на квартиру. Если так поступить не возможно, следует заручиться копией основного договора аренды, дабы, на случай форс-мажорных ситуаций, было понимание того, кто является собственником имущества. Оплата электроэнергии по договору субаренды Поставка электроэнергии субарендаторам Компенсация коммунальных расходов: позиция минфина Перевыставление коммунальных платежей арендатору: бухучет и налоги Ндс-вычеты по коммунальным услугам при аренде Когда выставить счет на оплату электроэнергии по договору субаренды Как выставить счет на оплату электроэнергии по договору субаренды Субарендатор подключен по низкой стороне.

Расчеты которые предлагает сбытовая кампания: наш счетчик минус счетчик арендатора. Мы платим СН2, они — НН. В результате дважды оплачиваем, условно назовем, потери на трансформацию, так как в счетчике арендатора они не учитываются, а тариф он оплачивает НН. В любом случае за субика перед основным арендодателем будет нести ответственность арендатор! А почему возникла такая ситуация — арендодателю вдруг захотелось чтобы ему напрямую субик платил за коммуналку?

А что прописано в договоре основном между Арендодателем и арендатором в части оплаты коммуналки? Аленчик 13. Глава 33. При использовании второго способа переменная часть, т. При этом положения п. Оплата коммунальки в договоре субаренды Коммунальные платежи при субаренде Оплата коммунльных платежей по договору субаренды Компенсация коммунальных расходов: позиция минфина Глава 33. Из этих норм применительно к ситуации с договором аренды следует, что именно арендодатель является в силу договора потребителем коммунальных услуг и должен самостоятельно оплачивать все счета за них.

Арендатору он будет иметь право перевыставить счет от своего имени, только имея агентский договор со снабжающей организацией что бывает довольно редко. НК РФ суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные покупателю при приобретении товаров работ, услуг , в случае их использования для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров работ, услуг.

Оплата коммунальки в договоре субаренды От кого: пвжвныу Дата: 09-01-2008 17:12 Вы совершенно верно упомянули агентский договор, т. Ваш договор аренды содержит элементы агентского в части оплаты эл. Точно также Вы можете перевыставить счет по субагентскому договору в части оплаты по счетчику за вычетом Вашей части.

Услуги Арендодателя по содержанию Здания a Арендодатель обязан обеспечить оказание следующих Услуг Арендодателя по содержанию Здания: i уборку Мест общего пользования на регулярной основе; ii обслуживание лифтов; …. Однако учесть их в договоре и, соответственно, скорректировать размер арендной платы стороны могут только раз в году п.

Кроме того, величина оплаты некоторых услуг напрямую зависит от размера их потребления, а предугадать заранее, сколько, например, электроэнергии потребит арендатор, получается не всегда. Таким образом, может возникнуть ситуация, когда фактически потребленные арендатором коммунальные услуги не покрываются размером коммунальных платежей, учтенных в составе арендной платы. Третий вариант. В договоре аренды стороны предусматривают, что расходы за коммунальные услуги несет арендатор, но расчеты с поставщиками коммунальных услуг осуществляет арендодатель, а арендатор компенсирует ему стоимость этих услуг на основании выставленного арендодателем документа счета.

Правоприменительную практику по вопросу о том, может ли арендатор применить вычет с сумм арендной платы, включающей коммунальные платежи, см. Департамент общего аудита по вопросу перевыставления коммунальных платежей по договору субаренды При этом различный порядок определения арендной платы между Арендодателем и Арендатором по договору аренды арендная плата, оказание услуг по водоснабжению, отоплению и возмещение затрат на электроэнергию и между Арендатором и Субарендатором по договору субаренды арендная плата, состоящая из постоянной и переменной части , по нашему мнению, не противоречит действующему законодательству.

В соответствии с пунктом 2 статьи 615 ГК РФ арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду поднаем и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу перенаем , предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами.

Расчеты по коммунальным платежам за аренду?

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Компенсация стоимости коммунальных услуг при аренде субаренде недвижимости может осуществляться отдельно от арендной платы Предприятие арендует офисные помещения. Кроме счета на аренду, арендодатель выставляет счет на оплату потребленных коммунальных услуг прилагая расчет. Часть арендованных помещений передана в субаренду.

Коммунальные услуги по договору субаренды

В отношении услуг по оплате водоснабжения такой вариант расчетов неприменим. Возможность применения данного варианта вытекает из норм законодательства, регулирующих арендные отношения. Использование первого способа в некоторых случаях может быть невыгодно. Такие изменения могут происходить несколько раз в течение года. Подтверждает его и более поздняя арбитражная практика см. Если арендатор возмещает арендодателю стоимость потребленных коммунальных услуг в составе арендной платы, эту операцию отразите как расходы по аренде подп. Подробнее о налогообложении расходов арендатора, связанных с арендой, см.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 2 Типы аренды, субаренда и передача прав аренды

Коммунальные платежи при субаренде

От условий договора зависит и исчисление НДС. Так, согласно подп. Иными словами, если суммы коммунальных платежей включены в сумму арендной платы, то о возмещении речь не идет, и в счете-фактуре будет указана общая сумма арендной платы. В общем, исходя из условий договора аренды и указанных выше норм п. Вариант 1.

Пять советов для бухгалтеров про договор аренды: как не получить налоговые проблемы

Глобальные изменения по УСН с 1 января 2020 года Все изменения за пять минут Как организовать и оформить расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество По общему правилу обязанность по содержанию арендованного имущества лежит на арендаторе, если иное не предусмотрено договором аренды. То есть именно арендатор должен нести коммунальные расходы по объекту, полученному в аренду. Это следует из пункта 2 статьи 616 Гражданского кодекса РФ. Подробный перечень услуг коммунального хозяйства как вида деятельности приведен в классификаторе ОК 002-93 ОКУН , утвержденном постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. Абонент коммунальных услуг Арендованное имущество является собственностью арендодателя.

При заключении договора субаренды присутствовали: она, дочь и. Договор аренды нежилого помещения - одной из. Применительно к договору субаренды нежилого помещения существенным...

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Коммунальные платежи при аренде недвижимости
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Клеопатра

    Действительно и как я раньше не подумал про это

  2. Савва

    Да ни фига это не похоже на серьёзное рассмотрение проблемы!

  3. Эмилия

    Присоединяюсь. Я согласен со всем выше сказанным. Можем пообщаться на эту тему.

  4. rocogra

    Что именно вы хотели бы сказать?

  5. trepicfoo

    ПРОСТО СУПЕР, КЛАССНО, ОФИГЕННО))

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных